Корпоративный подоходный налог

1

Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов І группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов.

Статья 137,

п. 1

2

Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу:

1)      если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому  периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

2)      вновь созданные налогоплательщики – в течение налогового периода, в котором осуществленна государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода;

3)      вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное уреждение без открытия филиала, представительства,- в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода.

Статья 141,

п. 2

3

Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется за первый квартал отчетного налогового периода не позднее 20 января отчетного налогового периода в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая упллате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.

Статья 141,

п. 4

4

Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода

Статья 141,

п. 5

5

Налогооблагаемый доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, и на сумму  убытков, переносимых в порядке, установленном статьей 137 настоящего Кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 20 процентов, если иное не установленно пунктом 2 настоящей статьи.

Статья 147,

п. 1

Индивидуальный подоходный налог

6

Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотренно настоящим пунктом.

По структурным подразделениям налогового агента уплата налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.

Статья 161,

п. 3

7

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с физических лиц –резидентов Республики Казахстан и декларация по индивдуальному подоходному налогу и социальному налогу с иностранцев и лиц без гражданства представляется налоговым агентом в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Статья 162,

п. 1

Налог на добавленную стоимость

8

Если иное не установлено настоящей статьей, ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.

Статья 268,

п. 1

9

Налоговым периодом по налогу на добавленную  стоимость является календарный квартал.

Статья 269

10

Плательщик налога на добавленную стоимость обязан представить декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Статья 270,

п. 1

11

Плательщик налога на добавленную стоимость обязан уплатить налог, подлежащий взносу в бюджет, по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Статья 271,

п 1

12

Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Статья 568,

п. 5

Социальный налог

13

Если иное не установленно настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке 11 процентов.

Статья 358,

п. 1

14

Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по месту нахождения налогоплательщика, если иное не установленно настоящим Кодексом.

Статья 360,

п. 1

15

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, если иное не установлено настоящей статьей.

Статья 364,

п. 1

Земельный налог

16

Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода.

Статья 393,

п. 2

17

При изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогооблажения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.

Статья 393,

п. 5

Налог на имущество

18

Объектом налогооблажения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей (далее-здания), находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.

Статья 396,

п. 1

19

Юридические лица (за исключением указанных в пунктах 2,3 настоящей статьи) исчисляют налог на имущество по ставке 1,5 процента к среднегодовой стоимости объектов налогооблажения.

Статья 396,

п. 1

20

Расчет сумм текущих  платежей по налогу на имущество представляется не позднее 15 февраля отчетного налогового периода.

Статья 402,

п. 2

21

При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налдогового периода по объектам налогооблажения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соотвественно.

Статья 402,

п. 3

Специальные налоговые режимы

22

Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Статья 437,

п. 1

23

Уплата в бюджет  исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

Статья 437,

п. 2

24

Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Статья 438

Плата за эмиссии в окружающую среду

25

Декларация представляется плательщиками платы, за исключением указанных в пунктах 3 и 5 настоящей статьи, ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Статья 498

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

26

Сумма платы, подлежащая внесению в бюджет за один календарный месяц, уплачивается не позднее 25 числа следующего месяца.

Статья 531,

п. 2